Toutes les déductions, un exemple complet et les cas particuliers (apprentis, frontaliers, jeunes de moins de 25 ans).
En Suisse, le salaire net correspond au salaire brut moins environ 12 à 18 % de déductions sociales obligatoires. Les principales déductions sont : AVS/AI/APG (5,3 % part salarié), assurance chômage AC (1,1 %), LPP (7 à 18 % selon ton âge), et l'impôt à la source pour les permis B/L et frontaliers. Pour un brut de 4'500 CHF, le salaire net se situe généralement autour de 3'550 CHF. La LAMal n'est pas déduite du salaire — tu la paies séparément à ton assureur.
Le salaire brut est le montant inscrit dans ton contrat de travail. C'est celui qu'on annonce dans les offres d'emploi et dont on parle entre amis.
Le salaire net est ce qui arrive réellement sur ton compte chaque mois. La différence vient des cotisations sociales obligatoires que ton employeur prélève à la source et reverse aux caisses concernées.
Ces cotisations financent les 1er et 2ème piliers de la prévoyance suisse, l'assurance chômage et — pour les non-Suisses sans permis C — l'impôt à la source.
| Déduction | Taux part salarié | Ce que ça finance |
|---|---|---|
| AVS | 4,35 % | 1er pilier — retraite |
| AI | 0,7 % | Assurance invalidité |
| APG | 0,25 % | Allocations perte de gain (service militaire, maternité) |
| Assurance chômage (AC) | 1,1 % | Indemnités en cas de chômage (jusqu'à 148'200 CHF/an) |
| LPP (2ème pilier) | 7 à 18 % | Caisse de pension — varie selon ton âge |
| Assurance accidents non-professionnels (AANP) | 0,5 à 2 % | Couverture accidents hors travail |
| Impôt à la source (IS) | 0 à 20 % | Uniquement permis B, L, F et frontaliers |
Important : les Suisses et titulaires d'un permis C ne paient pas l'impôt à la source. Ils règlent leur impôt via la déclaration annuelle.
Marc, 26 ans, suisse, employé à Fribourg, salaire brut mensuel 4'500 CHF (54'000 CHF/an). À 25-34 ans, le taux LPP légal est de 7 % du salaire coordonné, dont la moitié au minimum est payée par l'employeur — la part salariée est donc d'environ 3,5 %.
Salaire coordonné annuel : 54'000 − 25'725 (déduction de coordination 2025) = 28'275 CHF. LPP totale 7 % = 1'979 CHF/an. Part salariée 50 % ≈ 990 CHF/an, soit ~82 CHF/mois.
| Ligne | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Salaire brut | — | 4'500.00 CHF |
| AVS/AI/APG (5,3 %) | 4'500 × 5,3 % | – 238.50 CHF |
| AC (1,1 %) | 4'500 × 1,1 % | – 49.50 CHF |
| LPP part salariée (~3,5 % effectif) | voir calcul ci-dessus | – 82.00 CHF |
| AANP (~1 %) | 4'500 × 1 % | – 45.00 CHF |
| Impôt à la source | Suisse → 0 | 0 CHF |
| Salaire net | — | ~4'085.00 CHF |
Ratio net/brut : ~90,8 % (la LPP étant partagée 50/50 avec l'employeur, la part retenue sur salaire est modeste à 26 ans). À noter : certains employeurs prélèvent plus que le minimum légal. À payer en plus hors fiche de paie : la prime LAMal (environ 280 à 480 CHF/mois selon assureur, franchise et canton).
Pendant l'apprentissage CFC, l'AVS/AI/APG ne s'applique pas avant le 1er janvier de l'année des 18 ans (« franchise jeune »). La LPP n'est obligatoire qu'à partir du 1er janvier des 25 ans. Le net de l'apprenti·e est donc plus proche du brut.
Avant 25 ans, la LPP n'est pas obligatoire (mais peut l'être par règlement d'entreprise). Si tu n'as pas de LPP, ton net est environ 5 à 10 points plus haut qu'un salarié plus âgé.
Pour un frontalier français, l'impôt à la source est prélevé par l'employeur suisse. Il dépend du canton (taux variable selon barème). Le net suisse est ensuite déclaré en France, avec ou sans imposition selon les accords bilatéraux du canton concerné.
L'impôt à la source s'applique. Une rectification annuelle peut être demandée jusqu'au 31 mars de l'année suivante pour intégrer les déductions personnelles (3a, frais professionnels, intérêts hypothécaires).
Astuce : demande à ton futur employeur une « simulation de fiche de paie » avant de signer. C'est gratuit et ça évite les surprises.
Entre 12 et 18 % selon ton âge, ton statut et ton canton.
Non. C'est une assurance individuelle, payée directement par toi à ton assureur.
Oui. Mêmes taux que le salaire mensuel.
Oui. Chaque administration fiscale cantonale propose un simulateur en ligne. Cherche « calculateur impôt [ton canton] ».