Rachat du 3ème pilier en 2026

Jusqu'à fin 2024, si tu n'avais pas versé la cotisation maximale dans ton pilier 3a une année donnée, l'année était définitivement perdue. Tu ne pouvais pas la rattraper plus tard.

Depuis le 1er janvier 2026, une nouvelle règle change la donne : tu peux désormais racheter rétroactivement les années où tu as cotisé moins que le plafond, ou pas du tout. Ce mécanisme s'inspire de ce qui existe déjà pour le 2ème pilier (LPP).

Concrètement : si tu n'as versé que 3'000 CHF dans ton 3a en 2025 alors que le plafond était de 7'258 CHF, tu peux verser 4'258 CHF supplémentaires sous forme de rachat lors d'une année future, et déduire ce montant de tes impôts.

Aussi bien les salariés (avec ou sans LPP) que les indépendants peuvent faire un rachat 3a. Les plafonds applicables sont ceux de leur catégorie.

Les personnes sans activité lucrative en Suisse (étudiants sans job, sans revenu AVS) ne sont pas concernées : elles ne pouvaient déjà pas cotiser au 3a, donc rien à rattraper.

Plafonds de rachat 2026

Source : OFAS — Rachats dans le pilier 3a

Délai de rachat

10 ans au maximum après l'année concernée. Une cotisation manquée en 2025 peut donc être rachetée jusqu'à l'année fiscale 2035 incluse. Les années antérieures à 2025 ne sont pas rachetables.

Versement annuel maximal total

Tu peux cumuler en une même année ta cotisation ordinaire plus un rachat. Pour un salarié en 2026, cela représente jusqu'à 14'516 CHF déductibles (7'258 ordinaire + 7'258 rachat), si tu as au moins une année non versée à rattraper.

Le rachat 3a est intégralement déductible du revenu imposable de l'année du versement. L'économie réelle dépend de ton taux marginal d'imposition (cumul fédéral + cantonal + communal).

Exemple chiffré — salarié en Suisse romande

Sophie, 28 ans, salaire brut 75'000 CHF/an, célibataire, domiciliée à Fribourg. En 2025, elle n'a versé que 2'000 CHF dans son 3a (au lieu de 7'258 CHF). En 2026, elle peut racheter 5'258 CHF.

Estimation indicative. Le taux marginal réel varie selon la commune, l'état civil et les autres déductions. Utilise un simulateur fiscal cantonal pour ton cas précis.

1. Vérifie tes versements 2025. Demande à ta banque ou ton assureur 3a un relevé annuel. Calcule l'écart avec le plafond (7'258 CHF salarié LPP).
2. Vérifie ta capacité financière. Le rachat n'a de sens que si tu as ton fonds d'urgence en place et pas de dettes à taux élevé.
3. Effectue le versement de rachat sur ton compte 3a existant, en plus de ta cotisation ordinaire de l'année. Précise au prestataire qu'il s'agit d'un rachat (certains exigent un formulaire dédié).
4. Conserve l'attestation fiscale annuelle émise par le prestataire 3a. Elle distingue généralement la cotisation ordinaire du rachat.
5. Reporte le montant total dans ta déclaration d'impôts dans la rubrique « Cotisations 3a ». Joins l'attestation.

• Cotisation ordinaire avant rachat. Tu dois avoir versé la cotisation ordinaire complète de l'année en cours pour pouvoir effectuer un rachat la même année.
• Pas de rachat avant 2025. Les années 2024 et antérieures ne sont pas rachetables. Seule la période à partir du 1er janvier 2025 est concernée.
• Délai de blocage avant retrait. Comme pour une cotisation 3a normale, l'avoir rachat n'est récupérable qu'à 60 ans (5 ans avant l'âge AVS) ou pour les motifs prévus (accession à la propriété, départ à l'étranger, etc.).
• Pas d'utilité si tu ne paies pas d'impôts. Si ton revenu est si bas que tu n'es pas imposé (ou très peu), l'avantage fiscal du rachat est nul ou marginal. Le 3a reste utile pour préparer la retraite, mais le rachat lui-même n'apporte rien.
• Vérifie auprès de ton prestataire. Tous les prestataires 3a (banques, assurances) doivent avoir adapté leurs systèmes en 2026. Demande confirmation que ton compte accepte les rachats avant de verser.

À partir de quand peut-on faire un rachat ?

Le premier rachat est possible dès l'année fiscale 2026, pour combler une cotisation manquée en 2025.

Quel est le montant maximum d'un rachat 3a en 2026 ?

7'258 CHF par année, soit la « petite cotisation » salariée 2026. Ce plafond peut évoluer dans les années suivantes.

Le rachat est-il déductible des impôts ?

Oui, intégralement, sur le revenu imposable de l'année du versement.

Puis-je faire plusieurs rachats la même année ?

Non. Un seul rachat par année civile, plafonné à la « petite cotisation ».

Combien de temps a-t-on pour racheter ?

10 ans au maximum après l'année concernée. Une cotisation manquée en 2025 reste rachetable jusqu'en 2035.